Cómo hacer una factura correcta siendo autónomo en España: guía 2026

Datos obligatorios en toda factura

El Reglamento de Facturación (Real Decreto 1619/2012) establece los datos mínimos que debe contener cualquier factura ordinaria emitida por un autónomo o empresa. Si falta alguno de estos campos, la factura no es legalmente válida y tu cliente no podrá deducirse el IVA.

• Número y serie: identificador único y correlativo (ej. F2026-001, F2026-002...).
• Fecha de expedición: el día en que emites la factura.
• Fecha de operación: si difiere de la de expedición (ej. servicio prestado en abril, factura emitida en mayo).
• Nombre y apellidos o razón social del emisor: tus datos o los de tu empresa.
• NIF del emisor: tu DNI si eres autónomo persona física, o el CIF si eres sociedad.
• Domicilio fiscal del emisor.
• Nombre y apellidos o razón social del receptor: los datos del cliente.
• NIF del receptor: obligatorio cuando la factura va a otra empresa o autónomo.
• Domicilio del receptor.
• Descripción de los bienes o servicios: qué has vendido o prestado.
• Base imponible: el importe antes de impuestos.
• Tipo de IVA aplicado y cuota de IVA resultante.
• Retención de IRPF (cuando corresponda): tipo y cuota retenida.
• Importe total a pagar.

¿Qué tipo de IVA debo aplicar?

En España existen cuatro tipos de IVA. El que debes aplicar depende del tipo de bien o servicio que vendas:

¿Y si mis clientes son de otro país de la UE?

Las prestaciones de servicios a empresas registradas en el IVA en otro país de la Unión Europea (B2B intracomunitario) generalmente quedan exentas de IVA español mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En ese caso, la factura no lleva IVA español pero sí debe indicar el NIF-IVA del cliente europeo y la mención "IVA no incluido — Inversión del sujeto pasivo".

¿Cuándo se aplica retención de IRPF?

La retención de IRPF es un anticipo del impuesto sobre la renta que tu cliente ingresa en Hacienda en tu nombre. Es una especie de "pago a cuenta" de tu declaración anual de la renta.

¿Cuándo debes incluir retención en tu factura?

Debes aplicar retención de IRPF cuando se cumplan estas tres condiciones simultáneamente:

• Ejerces una actividad profesional (no empresarial) incluida en el artículo 75 del Reglamento del IRPF: abogados, arquitectos, médicos, consultores, informáticos, diseñadores, etc.
• Tu cliente es una empresa o autónomo (no un particular).
• La operación se realiza en territorio español.

¿Qué porcentaje aplico?

¿Y si facturo a un particular?

Si tu cliente es un consumidor final (particular sin actividad económica), no debes aplicar retención de IRPF. La retención solo se practica cuando quien paga es un pagador obligado a retener (empresas y autónomos).

Numeración de facturas: cómo hacerlo bien

La numeración de las facturas es uno de los aspectos que más confusión genera entre los autónomos. La normativa es clara pero hay varios matices que conviene conocer.

Serie y número correlativo

Las facturas deben numerarse de forma correlativa y sin saltos dentro de cada serie. Esto significa:

• Si la última factura fue la F2026-015, la siguiente debe ser la F2026-016. No puedes saltar al F2026-020.
• No puedes reutilizar números de facturas ya emitidas.
• No puedes eliminar una factura emitida (debes emitir una factura rectificativa).

¿Puedo tener varias series?

Sí. La ley permite crear diferentes series de facturación para distintos tipos de operaciones. Por ejemplo, muchos autónomos usan:

• Serie A: facturas ordinarias nacionales.
• Serie B: facturas intracomunitarias o de exportación.
• Serie R: facturas rectificativas.
• Serie T: facturas a particulares (tiques).

Dentro de cada serie, la correlatividad es independiente. No hay obligación de mezclar las series ni de que la numeración sea común entre ellas.

¿Debo reiniciar la numeración cada año?

No es obligatorio, pero sí es una práctica habitual y recomendada para facilitar la organización contable. Si decides reiniciar la numeración al inicio de cada ejercicio fiscal, asegúrate de incluir el año en el número de la factura para evitar duplicados (ej. F2026-001, F2027-001, etc.).

Los 5 errores más comunes al facturar como autónomo

Estos son los fallos que los asesores fiscales ven con más frecuencia y que pueden causar problemas en una inspección o en el cobro:

• No incluir el NIF del receptor en facturas B2B

  Si emites una factura a una empresa o autónomo sin incluir su NIF, esa factura no es válida para que tu cliente se deduzca el IVA. Tu cliente te la devuelverá para que la corrijas, lo que genera retrasos en el cobro.

• Aplicar el tipo de IVA incorrecto

  Aplicar el 21% cuando corresponde el 10%, o viceversa, es un error con consecuencias económicas. La AEAT puede exigir el pago del IVA correcto más intereses y sanciones. Cuando tengas dudas, consulta con tu asesor antes de emitir la factura.

• Olvidar la retención de IRPF en facturas a empresas

  Si omites la retención de IRPF cuando deberías aplicarla, tu cliente puede descontarla igualmente del pago (tiene obligación de retener), pero tu factura quedará desajustada contablemente. Esto puede causar discrepancias con la AEAT en el modelo 190.

• Saltar números en la secuencia de facturas

  Emitir la F-023 después de la F-019 (saltándose cuatro números) es una irregularidad que la AEAT puede interpretar como indicativo de facturas no declaradas. Si anulas una factura, emite una rectificativa con referencia a la original; no "elimines" el número.

• Usar Excel o Word como "programa de facturación"

  Además de no cumplir VeriFactu (obligatorio desde 2026), las plantillas de Excel o Word no garantizan la correlatividad, no generan registros auditables y facilitan la modificación accidental o intencionada de las facturas. Migrar a un SaaS especializado es la solución más sencilla y económica.

Factura simplificada vs. factura ordinaria

Existe un tipo especial de factura, la factura simplificada (el antiguo "tique"), que permite omitir algunos datos del receptor. Sin embargo, su uso está muy limitado y conviene conocer las diferencias.

En la práctica, si tienes un negocio de servicios profesionales o B2B, siempre debes emitir facturas ordinarias. La factura simplificada es útil en comercios minoristas o negocios con alto volumen de operaciones a particulares de bajo importe.