Retención de IRPF en Facturas

¿Qué es la retención de IRPF?

La retención de IRPF es un descuento que se aplica sobre el importe de una factura. Cuando facturas a una empresa o profesional, debes retener un porcentaje del dinero que te debe. Este dinero se entrega a la AEAT en nombre del cliente.

Es importante entender que la retención no es un impuesto adicional. Es dinero que tu cliente debe pagar a Hacienda y que tú retienes en su nombre para posteriormente ingresarla.

¿Cuándo se aplica la retención de IRPF?

No todas las facturas tienen retención. La retención se aplica solo cuando facturas a empresas o profesionales. Los casos son:

• Facturas a empresas: Sí aplica retención
• Facturas a autónomos: Sí aplica retención
• Facturas a particulares: No aplica retención
• Exportaciones: No aplica retención
• Clientes en el extranjero: No aplica retención

Porcentajes de retención en 2026

Los porcentajes de retención varían según cuánto tiempo llevas siendo autónomo:

La mayoría de autónomos aplicarán el 7% (primeros 3 años) o el 15% (después de 3 años).

Cómo calcular la retención: Ejemplo práctico

Vamos a ver un ejemplo para que entiendas cómo funciona:

Ejemplo 1: Autónomo en su primer año

• Servicio prestado: 1.000 €
• Tipo de IVA: 21%
• Retención de IRPF: 7%

Cálculo:

• Base imponible: 1.000 €
• IVA (21%): 1.000 × 0,21 = 210 €
• Subtotal: 1.000 + 210 = 1.210 €
• Retención IRPF (7% sobre base): 1.000 × 0,07 = 70 €
• Total a cobrar: 1.210 - 70 = 1.140 €

Ejemplo 2: Autónomo con 4 años de antigüedad

• Servicio prestado: 1.000 €
• Tipo de IVA: 21%
• Retención de IRPF: 15%

Cálculo:

• Base imponible: 1.000 €
• IVA (21%): 1.000 × 0,21 = 210 €
• Subtotal: 1.000 + 210 = 1.210 €
• Retención IRPF (15% sobre base): 1.000 × 0,15 = 150 €
• Total a cobrar: 1.210 - 150 = 1.060 €

Cómo reflejar la retención en tu factura

En tu factura debe aparecer claramente que has aplicado una retención. La estructura debe ser:

• Base imponible: XXXX €
• IVA (21%): XXX €
• Subtotal: XXXX €
• Retención IRPF (-7% o -15%): -XX €
• TOTAL A PAGAR: XXXX €

Casos especiales: Cuándo NO se aplica retención

Aunque factúres a una empresa, hay situaciones en las que NO se aplica retención:

• Facturas de gastos de transporte o gasolina: No retención
• Facturas de servicios de telecomunicaciones: No retención
• Servicios de energía eléctrica, agua, gas: No retención
• Servicios de seguros: No retención
• Facturas de piezas o repuestos: No retención
• Servicios hogar (reparaciones, mantenimiento): No retención

¿Qué haces con la retención que recoges?

Como autónomo, debes:

1. Registrar la retención: Aparecerá en tu declaración trimestral del IVA (modelo 303)
2. Compensar con impuestos: La retención se compensa con el IRPF que debes pagar
3. Documentar la retención: Guarda la factura como comprobante

En la práctica, la retención que recoges se deduce de tus impuestos cuando haces la declaración de la renta (modelo 100). Si has retenido más de lo que debes pagar, Hacienda te devuelve el dinero.

Cómo registrar las retenciones en tu contabilidad

Cuando uses un software de facturación o tengas contabilidad, las retenciones se registran así:

• Ingresos: Registras la base imponible como ingreso
• IVA: Registras el IVA a favor (recuperable)
• Retención: Se registra como "retención de cliente" o "IRPF soportado"

Conclusión

La retención de IRPF es obligatoria cuando facturas a empresas o autónomos, pero el porcentaje depende de tu antigüedad. Es fundamental que:

• Entiendas cuándo aplicarla
• Calcules correctamente el porcentaje
• Refleje en tus facturas de forma clara
• Lleves un registro de todas las retenciones

Lo mejor es usar un software que automatice todo este proceso y te evite errores costosos.